Взносы ИП за себя в 2026 году: расчёт фиксированных и 1 %, сроки уплаты

Сколько взносов ИП платит за себя в 2026 году

За 2026 год ИП платит фиксированные взносы 57 390 ₽ и, если доход превысил 300 000 ₽, ещё 1 % с превышения. Фиксированная часть — единая сумма на пенсионное и медицинское страхование, отдельно на ОПС и ОМС её не делят с 2023 года. Взносы на больничные и декретные за себя ИП не платит (п. 6 ст. 430 НК РФ) — только добровольно, по договору с Социальным фондом.

Суммы по годам прямо записаны в п. 1.2 ст. 430 НК РФ — индексировать их самостоятельно не нужно. Фиксированный платёж ИП не зависит от режима налогообложения и дохода: его платят и на УСН, и на патенте, и на ОСНО.

Сколько взносов ИП заплатит в 2027 году

За 2027 год фиксированные взносы составят 61 154 ₽, предел 1 % — 342 923 ₽. Порог 300 000 ₽ не меняется. Сумм на 2028 год в Налоговом кодексе пока нет — калькулятор добавит их, когда закон будет принят.

Как рассчитать взносы ИП в калькуляторе

Калькулятор взносов ИП онлайн повторяет расчёт по ст. 430 НК РФ и сразу показывает, что и до какой даты платить.

1. Выберите год и отметьте, был ли ИП зарегистрирован весь год. Если открыли или закрыли ИП в этом году — укажите дату.
2. Выберите режим налогообложения и впишите доход: для УСН «Доходы» — по кварталам, для УСН «Доходы минус расходы», ЕСХН и ОСНО — доходы и расходы, для патента — потенциальный доход и стоимость патента. Совмещаете режимы — добавьте второй.
3. Если вы военный пенсионер или был период освобождения, отметьте это — сумма пересчитается.
4. Для УСН «Доходы» и патента задайте ставку, наличие работников и 1 % за прошлый год — появится налог после уменьшения на взносы по кварталам.
5. Проверьте таблицу «Что и когда платить»: сроки уже перенесены с выходных и праздников.

Какие суммы и нормы использует калькулятор, видно в блоке «На чём основан расчёт» под инструментом.

Как посчитать 1 % с дохода свыше 300 000 ₽

Дополнительный взнос считают так: (доход за год − 300 000 ₽) × 1 %, но не больше предела года. Что считать доходом, зависит от режима (п. 9 ст. 430 НК РФ):

Пример: ИП на УСН «Доходы» получил за 2026 год 2 400 000 ₽. Дополнительный взнос — (2 400 000 − 300 000) × 1 % = 21 000 ₽, всего за год — 57 390 + 21 000 = 78 390 ₽. Доход удобно брать из книги учёта доходов и расходов. На УСН «Доходы минус расходы» при доходах 2 400 000 ₽ и расходах 1 500 000 ₽ база — 900 000 ₽, взнос — 6 000 ₽. Если расходы больше доходов, 1 % не платится, но фиксированная часть остаётся.

Что изменилось с 2026 года

С расчётного периода 2026 года ИП на УСН «Доходы минус расходы» и ЕСХН не уменьшают доход для 1 % на свои взносы за себя — это прямо записано в п. 9 ст. 430 НК РФ после закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ. За 2025 год взносы в расходах для этого расчёта ещё учитываются. Тем же законом закреплено, что при нескольких режимах доходы складываются, а фиксированная часть платится один раз. ИП из ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей с 2026 года платят взносы в общем размере, без льготных сумм.

В расходах при расчёте самого налога УСН «Доходы минус расходы» взносы за себя по-прежнему учитываются — запрет касается только базы для 1 %.

Взносы ИП за неполный год

Если ИП зарегистрирован в течение года, фиксированные взносы считают пропорционально: за каждый полный месяц — 1/12 годовой суммы, за неполный месяц — по календарным дням, включая день регистрации (п. 3, 4 ст. 430 НК РФ). Порог 300 000 ₽ и предел 1 % за неполный год не уменьшаются.

1. Годовая сумма за месяц: 57 390 / 12 = 4 782,50 ₽.
2. ИП зарегистрирован 15 мая 2026 года: июнь — декабрь, 7 полных месяцев — 4 782,50 × 7 = 33 477,50 ₽.
3. Май: с 15 по 31 число — 17 дней из 31, 4 782,50 / 31 × 17 = 2 622,66 ₽.
4. Итого фиксированных за 2026 год — 36 100,16 ₽.

Платите сумму с копейками, не округляя вниз: недостающие копейки останутся долгом на едином налоговом счёте, и на них начнут капать пени.

Так же считают период освобождения от взносов: месяцы и дни, когда деятельность не велась, из расчёта исключаются (п. 8 ст. 430 НК РФ). Как считать взносы при закрытии ИП, когда день снятия с учёта входит в расчёт, а срок уплаты — 15 календарных дней, разобрано на странице взносы при закрытии ИП.

Сроки уплаты взносов ИП

Фиксированные взносы за год платят не позднее 28 декабря этого года, 1 % — не позднее 1 июля следующего года (п. 2 ст. 432 НК РФ). Если срок выпадает на выходной или праздник, он переносится на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

При закрытии ИП и фиксированные взносы, и 1 % нужно заплатить не позднее 15 календарных дней после снятия с учёта (п. 5 ст. 432 НК РФ). Платить раньше срока можно в любой момент — частями или одной суммой.

Как заплатить взносы ИП: ЕНП, КБК и уведомление

Взносы ИП за себя платят единым налоговым платежом на единый налоговый счёт — так же, как налоги. Деньги вносят через личный кабинет ИП на сайте ФНС, банк или платёжным поручением, а налоговая сама зачтёт их в счёт взносов, когда наступит срок.

• КБК единого налогового платежа — 182 0 10 61201 01 0000 510; он один и для фиксированной части, и для 1 %.
• Уведомление об исчисленных суммах по фиксированным взносам ИП не подают: срок и сумма налоговой известны.
• Платить можно частями — ежемесячно, поквартально или одной суммой до срока. Важно, чтобы к 28 декабря на счёте хватило денег на все обязательства.

Если на ЕНС есть долг по другим налогам, деньги сначала уйдут на него, поэтому перед сроком взносов проверьте сальдо в личном кабинете.

Как взносы уменьшают налог УСН «Доходы»

ИП на УСН «Доходы» уменьшает налог и авансовые платежи на взносы за себя, которые подлежат уплате в этом году, — платить их заранее не обязательно (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Без работников налог можно уменьшить хоть до нуля, с работниками — не больше чем наполовину, но тогда в уменьшение идут и взносы за сотрудников.

Пример без работников, 2026 год, ставка 6 %: доход по 600 000 ₽ в квартал, 1 % за 2025 год — 21 000 ₽, 1 % за 2026 год учитывается в этом же году.

Уменьшение за год — 57 390 ₽ фиксированных, 21 000 ₽ за 2025 год и 21 000 ₽ за 2026 год, налог к уплате — 44 610 ₽. Авансы платят до 28 апреля, июля и октября, налог за год ИП — до 28 апреля следующего года (п. 7 ст. 346.21 НК РФ).

По авансу за квартал подают уведомление об исчисленных суммах — уже с суммой после уменьшения на взносы; если аванс уменьшился до нуля, уведомление не нужно. Фиксированные взносы, на которые не хватило налога этого года, на следующий год не переносятся — переносить можно только 1 %. Взносы за работников уменьшают налог лишь после их фактической уплаты. Заявление о зачёте и положительное сальдо ЕНС для уменьшения на взносы за себя не нужны.

Можно ли уменьшить налог на 1 % за текущий год

Да: 1 % за год можно учесть в уменьшении налога этого же года или следующего, а можно разделить между ними — главное, не учесть одну сумму дважды (письмо ФНС от 12.11.2024 № СД-4-3/12916@). Если в примере выше перенести 1 % за 2026 год на 2027 год, налог за 2026 год составит 65 610 ₽, зато налог 2027 года уменьшится на 21 000 ₽. В калькуляторе это переключатель «1 % за этот год».

На УСН «Доходы минус расходы» взносы налог не уменьшают, а включаются в расходы. Патент уменьшается на взносы по тем же правилам, но через уведомление в налоговую — подробно на странице взносы ИП на патенте.

Кто платит взносы за себя, а кто нет

Фиксированные взносы платит каждый, кто зарегистрирован как ИП: без дохода, с убытком, без работников, при работе по трудовому договору у другого работодателя. Обязанность прекращается только со снятием с учёта или в периоды освобождения.

ИП-пенсионер и военный пенсионер

ИП-пенсионер по старости платит взносы в общем порядке. Военные пенсионеры, получающие пенсию за выслугу лет или по инвалидности по закону № 4468-1, платят только взносы на ОМС — 19,8922 % от фиксированной суммы: за 2026 год это 11 416,13 ₽, без 1 % (п. 1.4 ст. 430 НК РФ). Чтобы перестать платить пенсионную часть, в налоговую подают заявление по форме КНД 1150118 с копией пенсионного удостоверения.

Взносы ИП на АУСН и НПД

ИП на автоматизированной УСН взносы за себя не платят. Исключение — 1 % с дохода от иной профессиональной деятельности сверх 300 000 ₽, например у адвоката, который одновременно ведёт бизнес на АУСН (п. 1.5 ст. 430 НК РФ). ИП на налоге на профессиональный доход обязательных взносов тоже не платят: пенсионные взносы — только добровольно, ради стажа.

Когда взносы за себя можно не платить

Взносы не начисляются за периоды, когда ИП не вёл деятельность из-за службы по призыву, ухода за ребёнком до полутора лет, за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или человеком старше 80 лет, жизни с супругом-военнослужащим там, где нельзя работать, или с супругом-дипломатом за границей, службы по контракту в период мобилизации и в других случаях из п. 7 ст. 430 НК РФ. Для освобождения в налоговую подают заявление и подтверждающие документы в течение трёх лет. Если в этот период был доход от бизнеса, взносы платят за месяцы деятельности.

Бесплатный калькулятор взносов ИП и полная версия

Проба доступна после регистрации. Полная версия — с доступом к калькулятору взносов или к набору «ИП и самозанятому»; вместе с ней открываются вкладки «При закрытии ИП» и «На патенте».