Договор ГПХ: образец и конструктор с расчётом налогов

Как составить договор ГПХ онлайн в конструкторе

Составить договор ГПХ онлайн можно за несколько минут: форма уже заполнена примером, достаточно заменить данные на свои.

1. Выберите вид договора — оказание услуг или выполнение работ (подряд), впишите номер, город и дату.
2. Заполните заказчика: организацию или ИП, ИНН и ОГРН, кто подписывает и на каком основании, адрес и банковские реквизиты.
3. Внесите данные исполнителя из паспорта и СНИЛС, ИНН (если есть) и счёт для выплаты, отметьте статус по НДФЛ.
4. Опишите задание конкретно, с объёмом, укажите место и сроки. Для подряда — результат, который сдаётся.
5. Укажите сумму до удержания НДФЛ или «на руки» — конструктор пересчитает в обе стороны, покажет НДФЛ, взносы и полную стоимость договора.
6. Проверьте подсказки под формой: неверный ИНН, ОГРН или СНИЛС и признаки трудовых отношений подсвечиваются до подписания.

Договор собирается ниже с суммой прописью. Какие нормы и ставки он использует — в блоке «На чём основан расчёт» под инструментом.

Что такое договор ГПХ простыми словами

Договор ГПХ простыми словами — это разовый заказ человеку: он делает оговорённую работу или услугу, сдаёт её по акту и получает деньги, а в штат не входит.

Отдельного «договора ГПХ» в законе нет: так называют гражданско-правовые договоры с гражданином вместо трудового. К ним относят и перевозку, поручение, агентский договор, авторский заказ, бывают и смешанные договоры, но с физлицом-исполнителем на практике чаще всего заключают два вида — договор подряда (глава 37 ГК РФ) и договор возмездного оказания услуг (глава 39 ГК РФ); их и собирает конструктор. Договор ГПХ — не трудоустройство: в трудовую книжку он не записывается, отпуска и оклада по нему нет.

От статуса исполнителя зависит, кто платит налоги:

• обычное физлицо — заказчик удерживает НДФЛ, платит взносы и сдаёт отчётность — это случай этой страницы;
• самозанятый — сам платит налог на профессиональный доход и выдаёт чек, заказчик ничего не удерживает: для него есть договор с самозанятым;
• ИП — платит налоги по своей системе, с ним заключают обычный договор оказания услуг или подряда.

Договор ГПХ на оказание услуг или на выполнение работ

Договор ГПХ на выполнение работ (подряд) заключают, когда есть осязаемый результат, на оказание услуг — когда оплачивается само действие.

Налоги и взносы по обоим видам одинаковые. Если исполнитель не физлицо, а компания или ИП, подойдут общие шаблоны — договор подряда и договор оказания услуг.

Чем договор ГПХ отличается от трудового

Договор ГПХ оформляет разовый результат или услугу, трудовой договор — постоянную работу по должности под руководством работодателя.

Если человек фактически нужен в штате, оформляют трудовой договор.

Можно ли совмещать трудовой договор и ГПХ

Совмещать трудовой договор и договор ГПХ можно: закон не запрещает работать в штате у одного работодателя и выполнять разовые заказы по ГПХ у другого. НДФЛ и взносы по каждому договору начисляет свой работодатель или заказчик, а больничный при совмещении оплачивают оба. Если оба договора с одной компанией, работа по ГПХ должна отличаться от трудовых обязанностей и выполняться вне рабочего времени — иначе выплаты признают зарплатой.

Признаки, по которым договор ГПХ признают трудовым

Договор ГПХ признают трудовым, если по факту человек работает как сотрудник: подменять трудовой договор гражданско-правовым запрещено (ст. 15 ТК РФ). Проверяющие и суд смотрят на совокупность признаков:

• в договоре должность или «обязанности», а не конкретное задание с объёмом;
• человек подчиняется графику и правилам распорядка, ему выделено рабочее место;
• каждый месяц он получает одну и ту же сумму без привязки к актам;
• договор на ту же работу продлевают раз за разом.

Последствия — доначисление взносов, оплата отпусков и больничных как работнику (ст. 19.1 ТК РФ) и штраф по ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ: организации 50 000–100 000 ₽, ИП 5 000–10 000 ₽, должностному лицу 10 000–20 000 ₽. Эти же признаки можно отметить галочками в конструкторе.

Плюсы и минусы договора ГПХ

Плюсы договора ГПХ для заказчика — не нужно включать человека в штат и обеспечивать отпуск и рабочее место, платить можно только за сданный результат. Минусы — заказчик всё равно удерживает НДФЛ, платит взносы около 30 % сверху и отчитывается, а управлять процессом, как работой сотрудника, не может. Для исполнителя плюсы — свобода графика и несколько заказчиков одновременно, минусы — нет оплачиваемого отпуска, а право на больничный появляется только при достаточных взносах за прошлый год.

Образец договора ГПХ: что в нём должно быть

В образце договора ГПХ обязательно конкретное задание, срок и цена — именно они отличают его от трудового и делают договор заключённым.

• Предмет — что сделать и в каком объёме: «8 карточек товаров», а не «помощь в работе офиса». Для подряда — ещё результат, который сдаётся.
• Сроки начала и окончания, место выполнения.
• Вознаграждение — сумма до удержания НДФЛ, порядок оплаты и условие, что налог удерживает заказчик.
• Сдача и приёмка по акту и срок его проверки.
• Взносы на травматизм — прямо: платит заказчик или нет.
• Данные исполнителя — паспорт, адрес, ИНН, СНИЛС, счёт и согласие на обработку персональных данных.

Слов «должность», «оклад», «рабочее время», «отпуск», «премия» в договоре быть не должно — конструктор подсказывает, если они попали в задание. Пустой бланк договора можно скачать бесплатно в блоке под инструментом.

На какой срок заключают договор ГПХ

Договор ГПХ заключают на срок, нужный для конкретного задания: предельного срока закон не устанавливает. Риск появляется, когда одну и ту же работу оформляют договорами подряд на месяцы и годы — проверяющие расценивают это как постоянную работу. Длинный проект лучше разбить на этапы с отдельными актами; бессрочный договор ГПХ — прямой признак трудовых отношений.

Оплата и аванс по договору ГПХ

Оплату по договору ГПХ обычно перечисляют после подписания акта, в срок, который стороны записали в договоре. Аванс допустим, если он предусмотрен договором: с аванса заказчик так же удерживает НДФЛ при выплате и начисляет взносы. Если работа не сделана, аванс возвращают, поэтому его размер лучше ограничить — в конструкторе процент аванса и срок оплаты задаются отдельными полями.

Как расторгнуть договор ГПХ

Расторгнуть договор ГПХ можно в любой момент по соглашению сторон, а заказчик вправе отказаться от него и в одностороннем порядке. По договору подряда заказчик оплачивает часть работы, выполненную до отказа (ст. 717 ГК РФ), по договору услуг — фактические расходы исполнителя (ст. 782 ГК РФ). О прекращении договора заказчик сообщает в СФР по форме ЕФС-1 не позднее следующего рабочего дня.

Налоги и взносы по договору ГПХ в 2026 году

По договору ГПХ с физлицом заказчик удерживает НДФЛ из вознаграждения и за свой счёт платит страховые взносы сверху. Условие «исполнитель сам платит налоги» организацию или ИП от обязанностей налогового агента не освобождает (ст. 226 НК РФ).

Удержанный НДФЛ перечисляют единым налоговым платежом: удержанный с 1 по 22 число — до 28-го того же месяца, с 23-го по последнее число — до 5-го числа следующего (п. 6 ст. 226 НК РФ). Пониженные тарифы взносов для малого бизнеса применяются на условиях ст. 427 НК РФ — их можно вписать в поле «Ставка взносов».

Пример расчёта: 50 000 ₽ по договору ГПХ

Из вознаграждения 50 000 ₽ исполнитель-резидент получит 43 500 ₽, а заказчику договор обойдётся в 65 000 ₽.

• НДФЛ: 50 000 × 13 % = 6 500 ₽ — удерживается при выплате;
• на руки: 50 000 − 6 500 = 43 500 ₽;
• взносы: 50 000 × 30 % = 15 000 ₽ сверху;
• полная стоимость: 50 000 + 15 000 = 65 000 ₽.

Если договорились о сумме «на руки», считают наоборот: чтобы человек получил 100 000 ₽, вознаграждение должно быть 114 943 ₽, НДФЛ — 14 943 ₽, взносы — 34 482,90 ₽. Конструктор делает этот пересчёт сам.

Взносы на травматизм — только если записаны в договоре

Взносы на травматизм по договору ГПХ платят, только если такая обязанность прямо предусмотрена договором (ст. 5 Федерального закона № 125-ФЗ). Тариф — от 0,2 до 8,5 % по классу профессионального риска заказчика. Для работ с риском травмы, например ремонта, это условие имеет смысл включить: тогда исполнитель застрахован от несчастного случая. В конструкторе это галочка, и пункт 4.4 договора меняется сам.

Как оформить договор ГПХ с физическим лицом: пошагово

Оформить договор ГПХ с физическим лицом можно за шесть шагов.

1. Получите данные исполнителя: паспорт, СНИЛС, ИНН и реквизиты счёта.
2. Составьте и подпишите договор в письменной форме — для организации и ИП с гражданином это обязательно (ст. 161 ГК РФ).
3. Сообщите в СФР: сведения о заключении договора по форме ЕФС-1 подают не позднее следующего рабочего дня (ст. 11 Федерального закона № 27-ФЗ).
4. Примите результат по акту сдачи-приёмки.
5. Выплатите вознаграждение, удержав НДФЛ, и начислите страховые взносы.
6. По окончании договора снова подайте ЕФС-1 — о прекращении, тоже на следующий рабочий день.

Отчётность заказчика по договору ГПХ

Выплаты по договору ГПХ попадают в ту же отчётность, что и зарплата. Ежемесячно до 25-го числа — персонифицированные сведения в налоговую, по итогам квартала — расчёт по страховым взносам и 6-НДФЛ, в СФР — ЕФС-1 о заключении и прекращении договора, а если в договоре есть травматизм — ещё и раздел о взносах на травматизм в ЕФС-1 по кварталам.

Акт по договору ГПХ

Акт по договору ГПХ подтверждает, что работа выполнена или услуги оказаны, и служит основанием для оплаты и учёта расходов. В полной версии конструктора акт сдачи-приёмки собирается из тех же данных, с суммой, НДФЛ и учётом аванса. Отдельный бланк для любых договоров — акт выполненных работ.

Договор ГПХ с иностранцем

Договор ГПХ с иностранцем заключают по тем же правилам, но с проверками миграционного статуса. Иностранцу, кроме граждан ЕАЭС, для работы нужен патент или разрешение на работу, а о заключении и прекращении договора заказчик уведомляет МВД. НДФЛ с нерезидента — 30 %, для граждан ЕАЭС и работающих по патенту — по шкале резидента; статус выбирается в конструкторе.

Больничный, стаж и отпуск по договору ГПХ

С 2023 года исполнители по договорам ГПХ застрахованы на случай болезни и материнства, а взносы с их вознаграждения идут в пенсионный стаж. Отпуска по договору ГПХ нет.

Больничный по договору ГПХ в 2026 году

Больничный по договору ГПХ оплачивают, если за предыдущий год за исполнителя уплатили взносов на социальное страхование не меньше стоимости страхового года (ч. 4.5 ст. 2 Федерального закона № 255-ФЗ). Для пособия в 2026 году это 7 809,12 ₽ взносов за 2025 год, в районах с районным коэффициентом сумма умножается на него. Пособие считают от заработка за два прошлых года, но не меньше чем из МРОТ. Первые три дня болезни оплачивает заказчик, с четвёртого дня — Социальный фонд. Если договор заключён меньше чем на шесть месяцев, пособие по болезни выплачивают не больше чем за 75 календарных дней.

Идёт ли стаж по договору ГПХ

Страховой стаж для пенсии по договору ГПХ идёт, если заказчик начислял за исполнителя пенсионные взносы, — а заказчик-организация или ИП обязан это делать. В трудовую книжку и сведения о трудовой деятельности договор ГПХ не записывают: трудовым стажем у конкретного работодателя он не считается.

Положен ли отпуск по договору ГПХ

Отпуск по договору ГПХ не положен: это не трудовые отношения, нормы Трудового кодекса об отпусках на них не распространяются. Исполнитель сам планирует время в пределах сроков договора. Если человеку оплачивают отпуск, это признак трудовых отношений.

Бесплатный договор ГПХ и полная версия

Бесплатно после регистрации доступны пустой бланк договора и проба конструктора; заполненный договор и акт скачиваются в полной версии.

Полная версия — с доступом к этому договору или к наборам «ИП и самозанятому» и «Строителю и прорабу». Учитывать заключённые договоры удобно в реестре договоров.